Modelo 130: quién lo presenta, cómo se calcula el 20 % y plazos
Qué es el modelo 130, qué autónomos tienen que presentarlo cada trimestre, cómo se calcula el pago fraccionado del 20 %, la excepción del 70 % para profesionales con retención, los plazos y qué pasa si lo presentas tarde.
· Equipo TrabajoPlus · 7 min de lectura
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El modelo 130 es el pago a cuenta del IRPF que haces cada trimestre si eres autónomo y calculas tu rendimiento por estimación directa. En lugar de pagar todo el impuesto de golpe en la declaración de la renta, adelantas una parte cada tres meses: en general, el 20 % de lo que llevas ganado en el año, descontando lo que ya pagaste.
Esta guía explica quién tiene que presentarlo, cómo se hace el cálculo con un ejemplo real de varios trimestres y qué plazos debes vigilar. Si aún no te has dado de alta, empieza por el alta de autónomo en Hacienda y en la Seguridad Social.
Información general basada en el Reglamento del IRPF y en la sede de la Agencia Tributaria. No sustituye el asesoramiento de un gestor o asesor fiscal: tu caso puede tener particularidades (varias actividades, comunidad de bienes, territorio foral). Los formularios cambian cada año, así que comprueba el modelo vigente el día que lo presentes.
Quién tiene que presentar el modelo 130
El Reglamento del IRPF obliga a hacer pagos fraccionados a quien ejerce actividades económicas. Qué modelo usas depende del método con el que calculas tu rendimiento:
| Tu situación | Qué presentas |
|---|---|
| Estimación directa normal o simplificada | Modelo 130: 20 % del rendimiento neto acumulado |
| Estimación objetiva (módulos) | Modelo 131: 4 % del rendimiento por módulos, 3 % con un asalariado y 2 % sin asalariados |
| Profesional con al menos el 70 % de ingresos con retención el año anterior | Nada: no estás obligado a hacer pago fraccionado |
| Socio de una comunidad de bienes o sociedad civil | Cada socio presenta el suyo según su parte en el beneficio |
Si dudas de tu régimen, revisa tu declaración censal (modelo 036): ahí constan tus actividades y si renunciaste a los módulos o a la estimación directa simplificada.
La excepción del 70 % para profesionales
Si tu actividad es profesional y trabajas sobre todo para empresas, puede que no tengas que presentar el 130. La norma te libera cuando, en el año anterior, al menos el 70 % de tus ingresos de la actividad tuvo retención o ingreso a cuenta. La idea es sencilla: tus clientes ya están adelantando tu IRPF a Hacienda con la retención de cada factura.
Algunos detalles importantes:
- Si acabas de empezar, no hay año anterior: el 70 % se mide sobre los ingresos del periodo al que se refiere cada pago fraccionado.
- La excepción es solo para actividades profesionales (y, con su propia regla, agrícolas, ganaderas y forestales). Si vendes productos o tienes un negocio empresarial, presentas el 130 aunque algún cliente te retenga.
- Los particulares no retienen. Están obligados a retener las empresas, entidades y quienes ejercen actividades económicas cuando te pagan en ese ámbito. Las facturas a particulares no llevan retención y te alejan del 70 %.
La retención que tus clientes empresa te aplican es, con carácter general, del 15 %, o del 7 % el año en que empiezas y los dos siguientes si no ejerciste actividad profesional el año anterior. Cómo reflejarla en tus documentos lo explicamos en cómo hacer una factura.
Cómo se calcula el 20 %
El 130 es acumulativo: cada trimestre calculas desde el 1 de enero hasta el último día del trimestre y restas lo que ya pagaste. Los pasos son:
- Suma tus ingresos del año hasta la fecha (sin IVA).
- Resta tus gastos deducibles del mismo periodo, como la cuota de autónomos, la gestoría o los suministros afectos. Qué entra y con qué límites está en gastos deducibles de autónomos.
- Aplica el 20 % al rendimiento neto resultante.
- Resta las retenciones que te han practicado en el año si eres profesional.
- Resta los pagos fraccionados de los trimestres anteriores del mismo año.
- Si procede, resta la minoración por rendimientos bajos del año anterior.
La minoración si ganaste poco el año anterior
Si tus rendimientos netos de actividades del año anterior no superaron 12.000 euros, puedes restar en el pago fraccionado una cantidad fija según este cuadro:
| Rendimientos netos del año anterior | Minoración |
|---|---|
| Hasta 9.000 euros | 100 euros |
| De 9.000,01 a 10.000 euros | 75 euros |
| De 10.000,01 a 11.000 euros | 50 euros |
| De 11.000,01 a 12.000 euros | 25 euros |
Si la minoración es mayor que lo que te sale a pagar, la diferencia puedes restarla en los siguientes pagos del mismo año. También puedes, si lo prefieres, aplicar un porcentaje superior al 20 % para no llevarte un susto en la renta.
Ejemplo trimestre a trimestre
Una diseñadora gráfica en estimación directa simplificada, sin minoración, factura parte de su trabajo a empresas (con el 15 % de retención) y parte a particulares. Cifras acumuladas:
| Concepto (acumulado) | 1.er trimestre | 2.º trimestre | 3.er trimestre |
|---|---|---|---|
| Ingresos sin IVA | 9.000 € | 18.000 € | 24.000 € |
| Gastos deducibles | 2.000 € | 4.000 € | 6.500 € |
| Rendimiento neto | 7.000 € | 14.000 € | 17.500 € |
| 20 % del rendimiento | 1.400 € | 2.800 € | 3.500 € |
| Retenciones soportadas | 600 € | 1.200 € | 1.500 € |
| Pagos de trimestres anteriores | 0 € | 800 € | 1.600 € |
| A ingresar | 800 € | 800 € | 400 € |
Solo el 42 % de sus ingresos (10.000 de 24.000 euros) llevó retención, así que no llega al 70 % y está obligada a presentar el 130. Los importes son ilustrativos: el pago fraccionado es un adelanto, y el impuesto final se calcula en la renta con la escala de tramos del IRPF, donde se descuenta todo lo que hayas pagado a cuenta.
Plazos de presentación
| Trimestre | Periodo que declaras | Plazo |
|---|---|---|
| 1.º | Enero a marzo | Del 1 al 20 de abril |
| 2.º | Abril a junio | Del 1 al 20 de julio |
| 3.º | Julio a septiembre | Del 1 al 20 de octubre |
| 4.º | Octubre a diciembre | Del 1 al 30 de enero del año siguiente |
Son los mismos plazos que el modelo 303 del IVA, así que lo habitual es preparar los dos a la vez. Comprueba las fechas exactas de cada año en el calendario del contribuyente de la Agencia Tributaria.
Si no te sale nada a pagar
Aunque el cálculo dé cero o negativo, tienes que presentarlo: la norma pide una declaración negativa. No presentarlo porque no has facturado es un error frecuente en los primeros meses.
Si te retrasas
Presentarlo tarde sin que Hacienda te lo haya pedido tiene un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso. Si pasan más de 12 meses, el recargo es del 15 % y se suman intereses de demora.
Cómo se presenta
El 130 se presenta en la sede electrónica de la Agencia Tributaria. Para 2026 tienes el servicio de presentación y ayuda Pre 130 y un formulario de predeclaración. Desde 2023 puedes importar tus libros registro de ingresos y gastos para rellenarlo automáticamente, lo que ahorra errores si los llevas en formato electrónico.
Antes de presentarlo, ten a mano:
- El total de ingresos y gastos del año hasta el cierre del trimestre, sacados de tus libros registro.
- Las retenciones que te hayan practicado tus clientes, según tus facturas emitidas.
- Los importes de los 130 anteriores del mismo año.
Modelo 130, cuota y renta: cómo encajan
El 130 no tiene nada que ver con la cuota de la Seguridad Social, pero se tocan en dos puntos. La cuota que pagas cada mes es gasto deducible y reduce tu rendimiento neto. A su vez, la Seguridad Social parte de ese rendimiento neto, sumándole las cuotas pagadas, para regularizar tu cuota de autónomos de 2026 al cierre del año.
Si estás valorando si te compensa trabajar por tu cuenta, tener en cuenta los trimestrales desde el principio evita sorpresas: lo tienes resumido en trabajar como autónomo.
Comprueba la retención de tus facturas con la calculadora de factura para autónomos.
Preguntas frecuentes
¿Quién tiene que presentar el modelo 130?
Los autónomos que determinan su rendimiento por estimación directa, normal o simplificada. Quien está en módulos (estimación objetiva) presenta el modelo 131. Los profesionales quedan exentos si en el año anterior al menos el 70 % de sus ingresos de la actividad tuvo retención o ingreso a cuenta.
¿Tengo que presentar el modelo 130 si no he ganado nada?
Sí, si estás obligado a hacer pagos fraccionados. Cuando el cálculo no da cantidad a ingresar, la norma exige presentar una declaración negativa en el mismo plazo.
¿Cuándo se presenta el modelo 130?
Los tres primeros trimestres, del 1 al 20 de abril, julio y octubre. El cuarto trimestre, del 1 al 30 de enero del año siguiente.
¿Qué pasa si presento el modelo 130 fuera de plazo?
Si lo presentas tarde sin que Hacienda te lo haya requerido, pagas un recargo del 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso. Si pasan más de 12 meses, el recargo es del 15 % y además se cobran intereses de demora.
¿Qué diferencia hay entre el modelo 130 y el 131?
El 130 es para la estimación directa y se calcula con el 20 % de tu rendimiento neto real acumulado. El 131 es para la estimación objetiva (módulos) y se calcula con un porcentaje del 4 %, 3 % o 2 % del rendimiento por módulos, según tengas asalariados.
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